[单选] 某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为（）万元。

[单选] 请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。

[单选] 税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。

[单选] 某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是（）。

[单选] 下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。

[单选] 下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。

[单选] 2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得税纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（）。

[单选] 个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

[单选] 以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

[单选] 甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为（）万元

[单选] 依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

[单选] 下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。

[单选] 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

[单选] 2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。

[单选] 某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。

[单选] 某纳税人2014年6月18日开业，2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。

[单选] 税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。

[单选] 下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）。

[单选] 审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。

[单选] 所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（）。